01
成本参数（月）
02
课程包收入录入（本月新招）
营收
课包名称
价格
含课时
招生人数
营收
¥120,000
¥75,000
¥0
本月合计
55人
¥195,000
03
本月课消（直接填写真实数据）
课消
本月课消展示
¥64,000
对应消耗课时：640 次
04
预收负债看板
负债
本月新增预收
¥195,000
本月课包销售总额
本月课消
¥64,000
实际消耗课时价值
净增负债
+¥131,000
预收 > 课消，负债增加
累计负债（课时池）
¥131,000
剩余待消耗课时 x 课单价
人均负债
¥655
累计负债 / 在册学员
消耗/预收比
32.8%
课消 / 营收，越高越好
负债消化周期
2.0月
累计负债 / 月课消
基于示例数据，消耗/预收比为32.8%，负债增速较快。建议加速消课，避免退费风险。
05
盈亏平衡结果（课消口径）
固定成本合计
¥100,000
房租 + 水电 + 底薪 + 营销
边际贡献率
75%
1 - 变动成本率
盈亏平衡课消
¥133,333
固定成本 / 边际贡献率
盈亏平衡学员数
334人
月课消 / 人均月课消
06
综合利润看板
核心
本月营收（预收）
¥195,000
课包销售总额
本月课消（确认收入）
¥64,000
实际消耗课时价值
本月实际利润
-¥52,000
课消 - 固定成本 - 变动成本
课消达成率（对比盈亏平衡线）
48.0%
营收/课消比
3.05
数值 > 1 说明预收充裕
课消缺口
¥69,333
盈亏平衡课消 - 实际课消
待消耗课时池
1,310次
总招生课时 - 本月消耗
课时池价值
¥131,000
剩余课时 x 课单价
基于示例数据，课消仅达成盈亏平衡线的48.0%，建议提升出勤率或加大学员招生力度。
07
利润验证（输入你的实际数据）
实际经营数据
利润测算结果
月课消收入¥140,000
变动成本¥35,000
固定成本¥100,000
总成本¥135,000
月利润¥5,000
08
结果明细与盈亏平衡推演
| 项目 | 计算过程 | 金额 |
|---|---|---|
| 本月营收（课包销售） | 30次卡 x 40人 + 50次卡 x 15人 | ¥195,000 |
| 在册活跃学员 | 历史 + 本月新招 | 200人 |
| 本月总消耗课时 | 课消 / 课单价 | 640次 |
| 本月课消（确认收入） | 手填真实数据 | ¥64,000 |
| 房租 | 固定成本 | ¥50,000 |
| 水电费 | 固定成本 | ¥15,000 |
| 工资底薪 | 固定成本 | ¥30,000 |
| 营销费用 | 固定成本 | ¥5,000 |
| 固定成本合计 | 房租 + 水电 + 底薪 + 营销 | ¥100,000 |
| 课消单价 | 每节课收入 | ¥100 |
| 变动成本率 | 课时费 + 提成占比 | 25% |
| 边际贡献/节 | 100 x (1 - 25%) | ¥75 |
| 理论月均上课 | 用于盈亏测算 | 4次 |
| 人均月课消 | 100 x 4 | ¥400 |
| 盈亏平衡课消 | 100,000 / 75% | ¥133,333 |
| 盈亏平衡学员数 | 133,333 / 400 | 334人 |
| 待消耗课时池 | 总课时 - 本月消耗 | 1,310次 |
| 课时池价值（负债） | 剩余课时 x 100 | ¥131,000 |